2017 పన్ను తగ్గింపులు మరియు ఉద్యోగాల చట్టం (TCJA) లోటుపై బిల్లు యొక్క విస్తరణ ప్రభావాలను పరిమితం చేయడానికి వ్యక్తిగత పన్నులకు తాత్కాలిక కోతలు చేస్తున్నప్పుడు కార్పొరేట్ మరియు వ్యాపార పన్నులకు భారీ శాశ్వత కోతలను విధించింది, ఇది ఇప్పుడు ఉంది $36 ట్రిలియన్ కంటే ఎక్కువ.
ఇప్పుడు, రిపబ్లికన్లు కాంగ్రెస్ మరియు వైట్‌హౌస్‌లోని రెండు ఛాంబర్‌లను నియంత్రించడానికి సిద్ధంగా ఉన్నందున, సెనేట్ బడ్జెట్ సయోధ్య నియమాల కారణంగా 2017లో రాయి వేయలేని వాటిని లాక్ చేయడం లేదా విస్తరించడం ద్వారా TCJA యొక్క రెండవ చర్యను అందించడానికి పార్టీ సిద్ధంగా ఉంది.
మాజీ స్పీకర్ పాల్ ర్యాన్ (R-Wis.) గత సంవత్సరం పేర్కొన్నట్లుగా, రిపబ్లికన్లు “తాత్కాలికంగా చేసారు [what] మేము పొడిగించవచ్చని అనుకున్నాము [and] మేము శాశ్వతంగా ఉండాలనుకుంటున్నాము, పొడిగించబడదని మేము భావించిన వాటిని మేము శాశ్వతం చేసాము.
వచ్చే ఏడాది చివరి నాటికి గడువు ముగియనున్న రెండు డజన్ల కంటే ఎక్కువ పన్ను చట్టాల నుండి పెద్ద-టికెట్ అంశాలను ఇక్కడ చూడండి.
వ్యక్తిగత పన్ను రేట్లు టిక్ అప్ సెట్ చేయబడ్డాయి
2026లో అనేక ఉపాంత ఆదాయపు పన్ను రేట్లు పెరగనున్నాయి, TCJA గడువు ముగిసే సమయాల్లో అత్యంత గుర్తించదగిన ఏకైక అంశం.
ఆదాయ స్థాయిని పెంచడం ద్వారా, సంవత్సరానికి $11,000 మరియు $45,000 మధ్య సంపాదిస్తున్న వ్యక్తులు వారి రేట్లు 12 శాతం నుండి 15 శాతానికి పెరుగుతాయి.
అక్కడ నుండి, $95,000 వరకు సంపాదించే వ్యక్తులు 22 శాతం నుండి 25 శాతానికి పెరుగుతారు; $182,000 వరకు సంపాదించే వ్యక్తులు 24 శాతం నుండి 28 శాతానికి పెరుగుతారు; $231,000 వరకు సంపాదించే వ్యక్తులు 32 శాతం నుండి 33 శాతానికి పెరుగుతారు; మరియు $580,000 కంటే ఎక్కువ సంపాదించే వ్యక్తులు 37 శాతం నుండి 39.6 శాతానికి బంప్ పొందుతారు.
మెజారిటీ అమెరికన్లు మూడు అత్యల్ప పన్ను పరిధిలోకి వస్తారు లేదా 0 శాతం కంటే తక్కువగా ఉంటారు. 2015 విశ్లేషణ పన్ను ఫౌండేషన్ ద్వారా, ఇది ప్రీ-TCJA పన్ను రేట్లను పరిశీలించింది.
ఈ కోతలు 2027 నాటికి లోటుకు $1.2 ట్రిలియన్లను జోడించాయి, చట్టం అమలు సమయంలో చేసిన జాయింట్ కమిటీ ఆన్ టాక్సేషన్ (JCT) అంచనా ప్రకారం. కాంగ్రెషనల్ బడ్జెట్ ఆఫీస్ (CBO) ప్రకారం, 2034 వరకు పొడిగించినట్లయితే, వారు మరో $2.2 ట్రిలియన్లను జోడిస్తారు.
రాష్ట్ర మరియు స్థానిక పన్ను మినహాయింపు పరిమితి తీసివేయబడుతుంది
TCJAలోని అత్యంత వివాదాస్పద నిబంధనలలో ఒకటి, రాష్ట్ర మరియు స్థానిక పన్ను మినహాయింపులపై పరిమితి, దీనిని SALT అని పిలుస్తారు, ఇది అనేక డెమొక్రాటిక్ రాష్ట్రాలకు చెందిన కాంగ్రెస్ రిపబ్లికన్ సభ్యులపై మండిపడింది. సభలో తక్కువ రిపబ్లికన్ మెజారిటీతో, టోపీని పెంచడానికి లేదా రద్దు చేయడానికి SALT కాకస్‌కు ఎక్కువ అధికారం ఉంది మరియు ట్రంప్ ప్రచార ట్రయల్‌లో తాను దానికి కొన్ని మార్పులు చేయడానికి సిద్ధంగా ఉన్నానని చెప్పారు.
“నేను చాలా స్పష్టంగా ఉన్నాను – SALT పై పరిమితిని ఎత్తివేయని పన్ను బిల్లుకు నేను మద్దతు ఇవ్వను,” అని SALT కాకస్ సభ్యుడు రెప్. మైక్ లాలర్ (RN.Y.) చివరలో ది హిల్‌తో అన్నారు. నవంబర్. “యాభై శాతం కుటుంబాలు తమ తగ్గింపులను వర్గీకరించడానికి ఉపయోగించారు, మరియు జిల్లాలో దాదాపు 19 శాతం మంది ఇప్పుడు టోపీ కారణంగా వారి తగ్గింపులను వర్గీకరించారు.”
“పన్ను బిల్లు పాస్ కాకపోతే, SALTపై ఉన్న పరిమితి పూర్తిగా ముగుస్తుంది. కాబట్టి సాల్ట్‌ని వ్యతిరేకించే వారు చిత్తశుద్ధితో చర్చలు జరపడం ఖచ్చితం, ”అని ఆయన అన్నారు.
డెమోక్రాట్‌లు మరియు బ్లూ-స్టేట్ రిపబ్లికన్‌లచే స్వాగతించబడే $10,000 SALT క్యాప్ పొడిగింపు లేకుండా, పన్ను చెల్లింపుదారులు అన్ని అర్హతగల రాష్ట్ర మరియు స్థానిక ఆదాయం, అమ్మకాల నుండి వచ్చే ఆదాయం, ఆస్తి పన్నులు మరియు విదేశీ ఆదాయపు పన్నులను తీసివేయడానికి అనుమతించబడతారు.
ఫిబ్రవరి ప్రకారం, 2025 నుండి ప్రారంభమయ్యే SALT క్యాప్‌ను తొలగించడానికి అదనంగా $1.2 ట్రిలియన్లు ఖర్చు అవుతుంది. పెన్ వార్టన్ నుండి సంక్షిప్తంగా.
స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ తగ్గుతుంది మరియు వ్యక్తిగత మినహాయింపులు తిరిగి వస్తాయి
ప్రస్తుత పన్ను చట్టం 2025 తర్వాత ఉంటే స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ 2026 నుండి తగ్గుతుంది.
TCJA అమలులోకి వచ్చిన తర్వాత, స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ క్యాప్‌లు సింగిల్ ఫైలర్లకు $12,000, ఇంటి పెద్దలకు $18,000 మరియు వివాహితులతో కలిసి దాఖలు చేసేవారికి $24,000కి రెట్టింపు చేయబడ్డాయి. ద్రవ్యోల్బణం కోసం నవీకరించబడింది, ఈ మొత్తాలు ఇప్పుడు వరుసగా $14,600, $21,900 మరియు $29,200.
2018 స్థాయిలలో ఆ తగ్గింపులు సింగిల్ ఫైలర్లకు $6,500కి, ఇంటి పెద్దలకు $9,550కి మరియు ఉమ్మడి వివాహిత ఫైలర్‌ల కోసం $13,000కి తగ్గుతాయి, అయినప్పటికీ ఆ సంఖ్యలు ద్రవ్యోల్బణం కోసం కొంతవరకు సర్దుబాటు చేయబడతాయి.
స్టాండర్డ్ డిడక్షన్‌లో TCJA యొక్క పెరుగుదల దాదాపు $700 బిలియన్లను లోటుకు జోడించింది, JCT ప్రకారం, పొడిగించినట్లయితే లోటుకు దాదాపు $1.3 ట్రిలియన్లు జోడించబడతాయి.
TCJA వ్యక్తిగత మినహాయింపులను తొలగించడం ద్వారా ప్రామాణిక తగ్గింపును రెట్టింపు చేసింది, ఇది వస్తు వ్యయం రూపంలో తీసుకోబడింది.
వ్యక్తిగత మినహాయింపులు వాటి పూర్వ-TCJA స్థాయిలకు తిరిగి వెళ్లి, చట్టం గడువు ముగియడానికి అనుమతించబడితే, ద్రవ్యోల్బణం కోసం గుర్తించబడతాయి. 2018లో, వ్యక్తిగత మినహాయింపు మొత్తం $4,150గా ఉండేది. 2034 వరకు పొడిగించినట్లయితే, వ్యక్తిగత మినహాయింపుల నష్టం CBO ప్రకారం, లోటును $1.7 ట్రిలియన్లకు తగ్గిస్తుంది.
పిల్లల పన్ను క్రెడిట్ తగ్గుతుంది
పన్ను చట్టానికి అప్‌డేట్ లేకుండా, గరిష్ట చైల్డ్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్ (CTC) ఒక్కో చిన్నారికి $2,000 నుండి $1000కి కుదించబడుతుంది మరియు అదనపు క్రెడిట్ $1,400 నుండి $1,000కి పడిపోతుంది.
వ్యక్తులను క్రెడిట్ నుండి తీసివేయడానికి ఆదాయ థ్రెషోల్డ్ వివాహిత ఫైలర్లకు $400,000 నుండి $110,000కి పడిపోతుంది.
US అంతటా పిల్లల పేదరికం నుండి బయటపడటానికి, ఒక బిడ్డకు $2,000 నుండి $3,600 వరకు మహమ్మారి తరువాత అమెరికన్ రెస్క్యూ ప్లాన్‌లో CTC మరింత విస్తరించబడింది.
“[Census] అమెరికన్ రెస్క్యూ ప్లాన్ (ARP) కింద చైల్డ్ టాక్స్ క్రెడిట్‌ను విస్తరించడం ద్వారా పిల్లల పేదరికం 5.2 శాతానికి గణనీయంగా తగ్గిందని ఫలితాలు చూపించాయి” అని కొలంబియా యూనివర్సిటీ పరిశోధకులు 2022లో రాశారు.
రిపబ్లికన్లు క్రెడిట్‌ను మరింత పెంచుకోవచ్చు, అయినప్పటికీ వారు వేసవిలో పెద్ద పన్ను ప్యాకేజీలో భాగంగా సెనేట్‌లో దీన్ని చేయడానికి వ్యతిరేకంగా ఓటు వేశారు. ప్రస్తుత స్థాయిలలో పొడిగించినట్లయితే, CTC $735 బిలియన్లను లోటుకు జోడిస్తుంది.
వారసత్వ పన్నులు పెరుగుతాయి మరియు 199A పాస్-త్రూ తగ్గింపు తీసివేయబడుతుంది
TCJA ఎస్టేట్ మరియు బహుమతి పన్ను మినహాయింపులను $5 మిలియన్ల నుండి $10 మిలియన్లకు పెంచింది. పొడిగింపు లేకుండా, ద్రవ్యోల్బణం కోసం సర్దుబాటు చేయబడిన ఆ మినహాయింపు సుమారు $13.6 మిలియన్ల నుండి $6.8 మిలియన్లకు పడిపోతుంది.
చట్టం యొక్క పాస్-త్రూ బిజినెస్ డిడక్షన్, అదే విధంగా సంపన్న పన్ను చెల్లింపుదారులచే విలువైనది, ఈ రకమైన ఆదాయానికి 20 శాతం తగ్గింపును సృష్టించింది, ఇది వచ్చే ఏడాది చివరిలో ముగుస్తుంది.
పరిపాలనా స్థాయిలో, పాస్-త్రూ వ్యాపారాలు ఇటీవలి సంవత్సరాలలో పన్ను ఎగవేతను ప్రారంభించే సంస్థలుగా IRS దృష్టిని ఆకర్షించాయి. ఏజెన్సీ ఇటీవల తన పెద్ద వ్యాపారం మరియు అంతర్జాతీయ విభాగంలో ప్రత్యేకంగా ఒక ప్రత్యేక విభాగాన్ని ఏర్పాటు చేసింది, ఇది సంక్లిష్టమైన మరియు సమూహ నిర్మాణాలను కలిగి ఉండే భారీ భాగస్వామ్యాల ద్వారా చెల్లించని పన్నులను అనుసరించడానికి ప్రత్యేకంగా ఏర్పాటు చేసింది.
ఇప్పటికే గడువు ముగిసిన వ్యాపార పన్ను మినహాయింపులు
TCJAలో కొన్ని పన్ను మినహాయింపులు ఇప్పటికే గడువు ముగిశాయి మరియు ఇటీవలి ఇంటర్మీడియట్ పన్ను చట్టం యొక్క దృష్టి కేంద్రీకరించబడ్డాయి, అయినప్పటికీ ఆగస్టులో కాంగ్రెస్ ద్వారా దానిని చేయడంలో విఫలమైంది.
ఈ విరామాలలో అవి వెచ్చించిన సంవత్సరంలో పరిశోధన మరియు ప్రయోగాత్మక ఖర్చుల యొక్క పూర్తి మినహాయింపులు, అలాగే ఆర్థిక రంగంలో ఇతర వాటితో పాటు ప్రైవేట్ ఈక్విటీ పరిశ్రమ ద్వారా విలువైన వ్యాపార వడ్డీ తగ్గింపు కోసం సవరించిన అకౌంటింగ్ ప్రమాణాలు ఉన్నాయి.
ఆస్తి ఖర్చుల తక్షణ క్యాపిటలైజేషన్ కూడా గడువు ముగుస్తుంది మరియు వార్షిక తరుగుదల మరియు రుణ విమోచన తగ్గింపులతో భర్తీ చేయబడుతుంది.
కంపెనీలు తమ ప్రధాన కార్యాలయాలను విదేశాలకు తరలించకుండా నిరోధించడానికి TCJA ఏర్పాటు చేసిన అంతర్జాతీయ ప్రాదేశిక పన్ను విధానంలో మార్పులు కూడా ఉన్నాయి.
