వ్యాసం నిపుణులు:
- అలెనా బోర్జోవా – న్యాయవాది
- తటియానా అస్తాఖోవా – న్యాయ సంస్థ అలిమిర్జోవ్ మరియు ట్రోఫిమోవ్ యొక్క సీనియర్ న్యాయవాది.
కంటెంట్:
- తనఖా కోసం దరఖాస్తు చేసేటప్పుడు భౌతిక ప్రయోజనం ఉన్నప్పుడు
- జనవరి 2025 నుండి ఏమి మారిపోయింది
- లెక్కింపు యొక్క ఉదాహరణతో నివాసితులు మరియు నాన్ -రెసిడెంట్లకు పన్ను పరిమాణం
- ఎవరు పన్ను చెల్లించాలి
- వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను ప్రయోజనాన్ని ఎలా పొందాలి
- ప్రిఫరెన్షియల్ తనఖాపై పన్ను గురించి తరచుగా ప్రశ్నలు
తనఖా కోసం దరఖాస్తు చేసేటప్పుడు భౌతిక ప్రయోజనం ఉన్నప్పుడు
ఈ ప్రశ్నకు సమాధానం ఇవ్వడానికి, చట్టాల ప్రకారం, భౌతిక ప్రయోజనంగా పరిగణించబడుతున్నది మీరు గుర్తించాలి. మెటీరియల్ ప్రయోజనాల రూపంలో ఆదాయాన్ని అకౌంటింగ్ చేసే నియమాలు పన్ను కోడ్ (టాక్స్ కోడ్) యొక్క ఆర్టికల్ 212 ద్వారా నియంత్రించబడతాయి.
భౌతిక ప్రయోజనంగా పరిగణించబడే కేసుల సమితి నుండి, మేము యజమాని నుండి అందుకున్న లేదా అతనికి సంబంధించిన రుణం యొక్క శాతాన్ని ఆదా చేయడంపై దృష్టి పెడతాము.
గత వేసవిలో, రాష్ట్రం పన్ను సంస్కరణను నిర్వహించింది, దీని ఫలితంగా రాష్ట్ర కార్యక్రమాల ప్రకారం రుణం తీసుకోవడం వల్ల కలిగే ప్రయోజనాలు (ఉదాహరణకు, “కుటుంబ తనఖా” కోసం, ఇది కంటే తక్కువగా ఉంటుంది మార్కెట్) పన్ను.
“సరళమైన మాటలలో మాట్లాడుతూ, ఒక వ్యక్తి యొక్క ఆదాయం మార్కెట్ కాని పరిస్థితులపై రుణం లేదా రుణం పొందేటప్పుడు వడ్డీని ఆదా చేయడం వల్ల కలిగే భౌతిక ప్రయోజనంగా పరిగణించబడుతుంది” అని న్యాయవాది టాటియానా అస్తాఖోవా వివరించారు. “ఒక ఒప్పందం ప్రకారం వడ్డీ రేటు మార్కెట్ పరిస్థితులుగా పరిగణించబడుతుంది, ఇది ఒప్పందం ముగిసిన తేదీన లేదా రుణ కాలంలో ప్రతి నెల చివరి రోజున బ్యాంక్ ఆఫ్ రష్యా కీ రేటులో కనీసం 2/3. “
ఉదాహరణ:
జనవరి 2025 లో, సెంట్రల్ బ్యాంక్ రేటు 21%. రుణగ్రహీత ఒక రుణాన్ని ఆకర్షిస్తాడు, దీని శాతం 14%కంటే తక్కువగా ఉంది. దీని అర్థం కొన్ని పరిస్థితులలో, ఈ పొదుపులను భౌతిక ప్రయోజనంగా పరిగణించవచ్చు.
న్యాయవాది అలెనా బోర్జోవా ఈ రెండు పందెం యొక్క పేర్కొన్నాడు –
1. రుణం ఆమోదం పొందిన రోజున
2. లేదా రుణ వ్యవధిలో ప్రతి నెల చివరిలో
– ఆదాయం తక్కువ, అంటే రుణగ్రహీతకు అనుకూలంగా ఉన్న శాతం నుండి లెక్కించబడుతుంది.
ఉదాహరణ:
అక్టోబర్ 2024 ప్రారంభంలో, సెంట్రల్ బ్యాంక్ యొక్క ముఖ్య రేటు 19%అయినప్పుడు, మరియు ఈ నెలాఖరులో రేటు 21%కి పెరిగింది. . పన్ను స్థావరాన్ని లెక్కించే ప్రక్రియలో, సెంట్రల్ బ్యాంక్ దానిని తగ్గిస్తేనే శాతం మారుతుంది.
జనవరి 2025 నుండి ఏమి మారిపోయింది
“ఇంతకుముందు, తనఖాల శాతం ఆదా చేయడం వల్ల కలిగే ప్రయోజనాలకు సంబంధించి, ఒక హక్కును అందించారు, ఇది ఈ రకమైన ఆదాయాన్ని పన్నుల నుండి విముక్తి చేసింది, కానీ 01.01.2024 నుండి ఈ ప్రయోజనం యొక్క ప్రభావం ఆగిపోయింది” అని న్యాయవాది టాటియానా అస్తాఖోవా చెప్పారు. 2021 లో, సంక్షోభానికి వ్యతిరేకంగా పోరాటం యొక్క చట్రంలో రాష్ట్రం అటువంటి ఉపశమనాన్ని ప్రవేశపెట్టింది, కాని 2023 చివరి నాటికి ఇది .చిత్యాన్ని కోల్పోయింది. గత ఏడాది జనవరిలో, పన్ను ఏజెంట్లు సంస్థ జారీ చేసిన ప్రిఫరెన్షియల్ తనఖా యొక్క ఉద్యోగుల హోల్డర్ల జీతాల నుండి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును మళ్ళీ నిర్వహించడం ప్రారంభించారు.
“అంతకుముందు, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ ఒక మినహాయింపును నిర్దేశించింది: గృహనిర్మాణం కోసం రుణం అందుకుంటే మరియు ఒక వ్యక్తి ఆస్తిపన్ను స్వీకరించే హక్కును తిరిగి పొందకపోతే వడ్డీని ఆదా చేయడం ద్వారా పదార్థ ప్రయోజనాల రూపంలో ఆదాయం తలెత్తలేదు మినహాయింపు.
పన్ను నుండి వేసవి పన్ను సంస్కరణలో మరొక మార్పు యొక్క చట్రంలో, రాష్ట్ర కార్యక్రమాల క్రింద తనఖా కోసం ప్రయోజనాలు, ఉదాహరణకు, “కుటుంబ తనఖా” మినహాయింపు పొందారు.
“రష్యా యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ ఈ విముక్తిని తిరిగి ఇవ్వవలసిన అవసరాన్ని గుర్తించింది,” అని తటియానా అస్తాఖోవా నొక్కిచెప్పారు, “గత ఏడాది అక్టోబర్‌లో, అధ్యక్షుడు ఒక సమాఖ్య చట్టంపై సంతకం చేశారు, పాక్షికంగా రద్దు చేసిన ప్రయోజనాన్ని తిరిగి ఇచ్చారు.” చట్టం ప్రకారం, ఒక పౌరుడికి హౌసింగ్ కొనుగోలు కోసం పన్ను మినహాయింపు ఉంటే మరియు 12/31/2024 కలుపుకొని వరకు ఒక ఒప్పందాన్ని ముగించగలిగితే, మినహాయింపు పరిమితి అయిపోయే వరకు అతను పదార్థ ప్రయోజనాలపై వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను చెల్లించకపోవచ్చు. జనవరి 1, 2025 నుండి, ఈ తిరుగుబాటు చెల్లుబాటు అయ్యేది, మరియు ఈ తేదీ తర్వాత ముగిసిన ఒప్పందాల ప్రకారం భౌతిక ప్రయోజనం నుండి వచ్చే ఆదాయం పూర్తిగా పన్ను విధించింది.
ఎవరు పన్ను చెల్లించాలి
ఈ సంవత్సరం మీరు ఈ క్రింది కేసులలో మాత్రమే తనఖా యొక్క భౌతిక ప్రయోజనంపై పన్ను చెల్లించాలి:
- రుణదాత (వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుడు లేదా చట్టపరమైన సంస్థ) మీతో పరస్పరం ఆధారపడి ఉంటుంది (మరింత వివరంగా – రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 105.1 లో). చాలా తరచుగా, దీని అర్థం యజమాని మీకు రుణం ఇస్తాడు. 01.01.2025 నుండి, ఈ పేరా యొక్క అదనంగా పనిచేయడం ప్రారంభమైంది: రుణగ్రహీత యొక్క యజమానితో ఒకదానితో ఒకటి అనుసంధానించబడిన సంస్థ (లేదా వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుడు) రుణం ఇచ్చిన వారికి కూడా పన్ను చెల్లించాలి.
- ప్రిఫరెన్షియల్ loan ణం చెల్లింపుదారునికి భౌతిక సహాయం, లేదా ఇది రుణగ్రహీతకు వస్తువులు లేదా సేవల చెల్లింపుగా అందించబడుతుంది. ఉదాహరణకు, కుటుంబాలకు సహాయం చేయడానికి కార్పొరేట్ కార్యక్రమంలో భాగంగా యజమాని చెల్లింపుదారునికి ప్రాధాన్యత రుణం అందించాడు.
అదే సమయంలో, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఇప్పటికే ప్రసిద్ధ ఆర్టికల్ 212 ప్రకారం, రాష్ట్ర కార్యక్రమాలు (“కుటుంబం” లేదా “ఆర్కిటిక్” తనఖాలు, ఐటి-మోర్ట్‌గేజ్‌లు మొదలైనవి) వ్యక్తిగత ఆదాయ చెల్లింపు నుండి మినహాయించబడ్డాయి వారికి పన్ను.
న్యాయవాది అలెనా బోర్జోవా వివరించినట్లుగా, పన్ను యొక్క గణన మరియు చెల్లింపు పౌరుడి స్వయంగా కాకుండా, పన్ను ఏజెంట్ చేత చేయబడుతుంది – ఒప్పందం ప్రకారం నిధులను అందించిన సంస్థ. క్రెడిట్ సంస్థలు, అనగా, బ్యాంకులు, ఈ క్రెడిట్ సంస్థ యొక్క ఉద్యోగి భౌతిక ప్రయోజనం పొందే పరిస్థితులలో మాత్రమే అటువంటి పన్నును కలిగి ఉంటారు.
ఉదాహరణ:
ఒక వ్యక్తి చౌకైన తనఖాను 6%వద్ద తీసుకున్నాడని అనుకుందాం. అతను వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాలా?
రుణగ్రహీత ఈ తనఖాను రాష్ట్ర కార్యక్రమం ప్రకారం తీసుకున్నాడు (ఉదాహరణకు, “కుటుంబ తనఖా” నిబంధనలపై): పొదుపుపై పన్ను విధించబడదు.
ఒక పౌరుడు అతనికి చౌకైన తనఖాను ఆమోదించిన బ్యాంకులో పనిచేయడు, మరియు మొత్తం అతని యజమాని ఈ బ్యాంకుతో అనుసంధానించబడలేదు: పొదుపులు భౌతిక ప్రయోజనంగా పరిగణించబడవు. అతను దానిపై పన్ను చెల్లించకూడదు.
ఒక వ్యక్తి ప్రాధాన్యత రుణం జారీ చేసిన బ్యాంక్ ఉద్యోగి, కానీ 12/31/2024 వరకు పత్రాలపై సంతకం చేయగలిగాడు. అదే సమయంలో, ఆస్తి పన్ను మినహాయింపు పొందే హక్కు అతనికి ఉంది. భౌతిక ప్రయోజనాలపై పన్ను, ఈ సందర్భంలో, ఈ తగ్గింపు యొక్క అలసటకు ముందు, చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు (మరిన్ని వివరాలు – క్రింద ఉన్న పాయింట్లలో).
ఒక బ్యాంక్ ఉద్యోగి తన (లేదా దానికి పరస్పరం ఆధారపడి) గృహనిర్మాణాన్ని కొనుగోలు చేయడానికి చౌక రుణం తీసుకున్నాడు.
పన్ను పరిమాణం
“బ్యాంక్ ఆఫ్ రష్యా రేటు యొక్క 2/3 మరియు రుణ ఒప్పందంపై వడ్డీ మధ్య వ్యత్యాసం 35%చొప్పున పన్ను విధించబడుతుంది” అని టాటియానా అస్తాఖోవా న్యాయవాది వివరించారు.
గత సంవత్సరం కీలక రేటులో గణనీయమైన పెరుగుదల అంతకుముందు ముగిసిన ఒప్పందాల ప్రకారం పన్ను మొత్తాన్ని ప్రభావితం చేయదు. సెంట్రల్ బ్యాంక్ కీ రేటు యొక్క పరిమాణాన్ని మరింత పెంచుతుందని షరతు ప్రకారం, చెల్లించాల్సిన మొత్తాన్ని లెక్కించే ప్రక్రియలో ఇది ఎటువంటి పాత్ర పోషించదు. ఇది రుణగ్రహీతకు అనుకూలంగా ప్రత్యేకంగా మారుతుంది, కీబోర్డ్ సెంట్రల్ బ్యాంక్ చేత తగ్గించబడుతుంది.
పన్ను మొత్తాన్ని ఎలా లెక్కించాలో అర్థం చేసుకోవడానికి, న్యాయవాది టాటియానా అస్తాఖోవా ఈ క్రింది పరిస్థితి మరియు లెక్కలను ఇస్తుంది. అక్టోబర్ 2024 ప్రారంభంలో సెంట్రల్ బ్యాంక్ యొక్క ముఖ్య రేటు 19%. అక్టోబర్ 1 న, ఒక బ్యాంకులో పనిచేసే వ్యక్తి బ్యాంక్ ఉద్యోగులకు సంవత్సరానికి 6% చొప్పున ప్రాధాన్యత తనఖా జారీ చేశాడు. రుణం యొక్క పరిమాణం 10 మిలియన్ రూబిళ్లు. భౌతిక ప్రయోజనం రూపంలో ఆదాయం ఈ క్రింది విధంగా లెక్కించబడుతుంది.
అంటోన్ కుజ్నెట్సోవ్/అలెగ్జాండర్ చిస్టోవ్
గత 12 నెలల్లో 183 రోజుల కన్నా తక్కువ కాలం రష్యాలో నివసించిన వారికి రెసిడెంట్లు కానివారికి, పన్ను శాతం నివాసితుల రేటుకు భిన్నంగా ఉంటుందని తెలుసుకోవడం చాలా ముఖ్యం:
“నివాసితులకు భౌతిక ప్రయోజనాలపై వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రేటు 35%, మరియు రెసిడెంట్లు కానివారికి 30%” అని అలెనా బోర్జోవా యొక్క న్యాయవాది వ్యాఖ్యానించారు. “రెసిడెంట్లు కానివారికి ఎక్కువ అనుకూలమైన పన్ను పరిస్థితులు ఉన్న కొన్ని కేసులలో ఇది ఒకటి. ఏదేమైనా, సాధారణ నిబంధనలను పరిగణనలోకి తీసుకొని (ఉదాహరణకు, 30%మొత్తంలో పన్ను కానివారికి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను యొక్క ప్రాథమిక నిబంధనలు) మొత్తం “ప్రయోజనం” పూర్తిగా సమం చేయబడింది ”.
వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను ప్రయోజనాన్ని ఎలా పొందాలి
రెండు ప్రమాణాలను సంతృప్తిపరిచే పౌరుడికి ప్రయోజనం ఉంది:
- అతను 31.01.2024 వరకు రష్యాలో అపార్ట్మెంట్, ఇల్లు లేదా ప్లాట్లు కొనుగోలు చేసినందుకు అతను రీఫైనాన్స్ లేదా అతని నుండి రుణం పొందగలిగాడు.
- ఆస్తి పన్ను మినహాయింపు హక్కు ద్వారా రుణగ్రహీత సమాఖ్య పన్ను సేవ ద్వారా ధృవీకరించబడింది.
రెండు పాయింట్ల నెరవేర్పుకు లోబడి, వడ్డీ ద్వారా పొదుపు నుండి రుణగ్రహీత యొక్క ఆదాయం మినహాయింపు యొక్క అలసట వరకు పన్ను విధించబడదు.
01.01.2025 నుండి ముగిసిన ప్రయోజనాలు ఒప్పందాలకు వర్తించవని పరిగణనలోకి తీసుకోవడం చాలా ముఖ్యం.
తరచుగా ప్రశ్నలు
తగ్గిన శాతంతో రాష్ట్ర కార్యక్రమం ప్రకారం నేను తనఖా జారీ చేసినప్పుడు నేను ప్రయోజన పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం ఉందా?
అవసరం లేదు. సాధారణ నియమం ప్రకారం రాష్ట్ర కార్యక్రమాలకు పన్ను విధించబడదు.
మీరు చాలా సంవత్సరాల క్రితం మార్కెట్ తనఖా 10%వద్ద జారీ చేసి ఉంటే నేను ప్రయోజనంపై పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం ఉందా?
లేదు, అవసరం లేదు: మార్కెట్ కాని పరిస్థితులపై తనఖా తీసుకునే వారికి మాత్రమే పన్ను వర్తిస్తుంది.
