బహుమతి లేదా వారసత్వంపై ఎప్పుడు పన్ను విధించబడుతుంది?
పోలాండ్‌లో, బహుమతి లేదా వారసత్వపు పన్ను చెల్లించాల్సిన బాధ్యత విలువ స్వీకరించినప్పుడు తలెత్తుతుంది ఆస్తులు పన్ను రహిత మొత్తాన్ని మించిపోయింది. ఈ మొత్తాల మొత్తం గ్రహీత లేదా వారసుడు చెందిన పన్ను సమూహంపై ఆధారపడి ఉంటుంది:
- గ్రూప్ I – తక్షణ కుటుంబం (ఉదా. పిల్లలు, తల్లిదండ్రులు, జీవిత భాగస్వాములు, తోబుట్టువులు, సవతి బిడ్డ).
- గ్రూప్ II – పెద్ద కుటుంబం (ఉదా. తోబుట్టువులు, బంధువులు, మేనమామలు, అత్తల వారసులు).
- గ్రూప్ III – సంబంధం లేని వ్యక్తులు (మునుపటి రెండు సమూహాలలో చేర్చని వ్యక్తులందరూ). (“వారసత్వం మరియు విరాళం పన్ను – జూలై 1, 2023 నుండి మార్పులు”)
సమూహం I నుండి వ్యక్తులకు పన్ను రహిత మొత్తాలు అత్యధికం మరియు గ్రూప్ IIIకి అత్యల్పంగా ఉంటాయి. ఈ నియమాలు 2024 నుండి అమలులో ఉంటాయి, అంటే రాబోయే సంవత్సరాల్లో అవి మారవు.
పన్ను మినహాయింపులు
తక్షణ కుటుంబానికి చెందిన వ్యక్తులు, అంటే జీవిత భాగస్వామి, వారసులు, అధిరోహకులు, సవతి బిడ్డ, తోబుట్టువులు, సవతి తండ్రి లేదా సవతి తల్లి (గ్రూప్ I), పూర్తి ప్రయోజనం పొందవచ్చు తొలగింపులు పన్ను, అందించినది:
- వారసత్వ సముపార్జనను నిర్ధారించే కోర్టు నిర్ణయం అంతిమంగా మారుతుంది,
- నోటరీ ద్వారా వారసత్వ ధృవీకరణ పత్రాన్ని నమోదు చేయడం,
- యూరోపియన్ సక్సెషన్ సర్టిఫికేట్ జారీ చేయడం.
- వారు ఒక ఫారమ్‌పై నివేదికను సమర్పిస్తారు SD-Z2.
సమయానికి నివేదించడంలో వైఫల్యం నష్టానికి దారి తీస్తుంది తొలగింపులు మరియు పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం ఉంది. ఈ మినహాయింపులు 2024/2025లో కూడా వర్తిస్తాయి.
విరాళం డాక్యుమెంటేషన్ 2024/2025
2024/2025లో పన్ను మినహాయింపు లేదా విరాళం యొక్క సరైన సెటిల్‌మెంట్ ప్రయోజనాన్ని పొందడానికి తగిన డాక్యుమెంటేషన్ ఆధారం:
- నగదు విరాళాల విషయంలో: బ్యాంక్ ఖాతాకు బదిలీ యొక్క నిర్ధారణ.
- విరాళాల విషయంలో: విరాళం ఒప్పందం, వ్రాతపూర్వకంగా రూపొందించబడింది (ఐచ్ఛికంగా నోటరీ వద్ద).
సరైన సమయంలో అవసరమైన డాక్యుమెంటేషన్‌ను అందించడంలో విఫలమైతే, దరఖాస్తును సకాలంలో సమర్పించినప్పటికీ, సాధారణ నిబంధనల ప్రకారం విరాళంపై పన్ను విధించబడుతుంది.
పన్ను రిటర్న్స్
విరాళం లేదా వారసత్వం తప్పనిసరిగా ఫారమ్‌ను ఉపయోగించి పన్ను కార్యాలయానికి నివేదించాలి SD-Z2. ఈ ఫారమ్ తప్పనిసరిగా పన్ను బాధ్యత తేదీ నుండి 6 నెలలలోపు సమర్పించాలి. దరఖాస్తును పన్ను కార్యాలయం యొక్క సమర్థ అధిపతికి సమర్పించాలి.
అత్యంత సాధారణ తప్పులు
అవగాహన లేకపోవడం నిబంధనలు మరియు ఖచ్చితత్వం తీవ్రమైన పన్ను పరిణామాలకు దారి తీస్తుంది. ఇక్కడ అత్యంత సాధారణ తప్పులు ఉన్నాయి:
- నివేదిక లేదు – డిక్లరేషన్‌ను సమర్పించడం మర్చిపోవడం అనేది చాలా సాధారణ తప్పులలో ఒకటి, ఇది పన్ను మినహాయింపులను కోల్పోయేలా చేస్తుంది.
- పత్రాలలో లోపాలు – డిక్లరేషన్‌లో తప్పు డేటా లేదా కొంత సమాచారాన్ని విస్మరించడం వలన పత్రాలను సరిదిద్దడం లేదా మినహాయింపు వినియోగాన్ని నిరోధించడం అవసరం కావచ్చు.
ఉదాహరణ:
జూన్ 7న, కోర్టు నిర్ణయం అంతిమంగా మారింది, దీని ప్రకారం Mr. జాన్ ఒక అపార్ట్మెంట్ మరియు ఇంటిని వారసత్వంగా పొందారు. జూలై 7న, అతను SD-Z2 దరఖాస్తును సమర్పించాడు, కానీ ఇంటిని చేర్చడం మర్చిపోయాడు. అతను ఫిబ్రవరిలో లోపాన్ని గ్రహించాడు, కానీ రిపోర్టింగ్ కోసం గడువు ఇప్పటికే ముగిసింది. కాబట్టి, మిస్టర్ జాన్ తప్పనిసరిగా డిక్లరేషన్‌ను సమర్పించాలి SD-3ఇంటి విలువను పరిగణనలోకి తీసుకుని, పన్ను చెల్లించాలి.
అనవసరమైన సమస్యలను నివారించండి
వర్తించే నిబంధనల గురించి అవగాహన మరియు వాటిని పూర్తిగా పాటించడం వలన అనవసర సమస్యలు మరియు పన్ను పరిణామాలను నివారించవచ్చు. బహుమతి లేదా వారసత్వాన్ని సకాలంలో నివేదించడం మరియు పూర్తి డాక్యుమెంటేషన్‌ను నిర్ధారించడం పన్ను ప్రయోజనాలను కొనసాగించడంలో కీలకం.
